Должен ли ИП уплатить минимальный налог по УСН (15%)?

Comments

• Здравствуйте!
  
  Статья 346.18 НК предписывает сравнивать налог УСН, посчитанный в обычном порядке, с минимальным налогом.
  Считаем.
  Минимальный налог 14242008*1% = 142420 руб.
  Обычный налог за год = (14242008-13182818)*15%=158879
  Обычный налог больше, его и выбираем.
  Поскольку за 2 квартал 2020 было освобождение от уплаты авансового платежа на сумму 304619, налог к уплате = 0
  

  Цитата: это значит  получается переплата 191 158 руб.

  Переплата возникает тогда, когда в бюджет уплачено больше, чем нужно. Если налогоплательщик ничего не платил, то и переплаты нет.
• Nataly S, не очень понятно. Это значит не переплата? Это значит мы должны налог заплатить?  Поясните,  пожалуйста.
• Цитата: не очень понятно. Это значит не переплата?

  Налогоплательщик уплачивал авансовые платежи в течение 2020 года. Если да, то переплата может быть.
  А если нет, то откуда возьмется переплата? Переплата - это когда уплачено больше, чем положено.
  

  Цитата: Это значит мы должны налог заплатить?

  Отсутствие переплаты не означает, что нужно уплачивать налог. Ситуация может оказаться тривиальной: никто никому ничего не должен.
• Nataly S, авансовых платежей за 9 мес. 45 418 руб.уплатил. Просто хотим понять эта сумма  переплаты которая уменьшить последующие платежи? Не понятно из за второго квартала 2020 г. Или только , как я поняла, обнуляет только годовой платеж.😭
• Цитата: авансовых платежей за 9 мес. 45 418 руб.уплатил.

  В этом случае имеется переплата 45418 руб.
  
  

  Цитата: Просто хотим понять эта сумма  переплаты которая уменьшить последующие платежи?

  Переплата может быть зачтена в счет будущих платежей по налогу УСН или другим налогам (ст 78 НК).
• Nataly S, очень благодарна вам за терпение Ваше и помощь. Просто программа нам  авансовый платеж за первый квартал уменьшает на 191 158 р. Спасибо большое.
• Добрый день!
  Катя24, На всякий случай напоминаю, что работу в программе при необходимости Вы можете обсудить в новой теме.
• Цитата: Просто программа нам  авансовый платеж за первый квартал уменьшает на 191 158 р.

  Может я Вас где-то неправильно поняла. 🤔 Не хотелось бы, чтобы кто-то пострадал из-за недопонимания.
  Распишите суммы доходов и расходов за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год.
  В течение 2020 года был только один авансовый платеж 45418 руб.?
• Nataly S, 1 квартал: доход 6246140,70 и расход 6319750,14. К уплате авансовый платеж 0 руб.
  Второй квартал: доход 1631031,84 и расход минус 473 368, 23. К уплате 304619 руб., но было освобождение за второй квартал.
  За третий квартал: 2917185, 69 и расход 2617194, 19 . К уплате 45418 руб. Их заплатили.
  Написала доходы и расходы не нарастающим итогом. За год указана ( нарастающим итогом) в первом сообщении.
• Цитата: Второй квартал: доход 1631031,84и расход минус 473 368, 23.

  Это мне не понятно.
  Напишите только доходы и расходы нарастающим итогом в течение года.
• Nataly S, Так в КУДиР и написано расходы за второй квартал минус 473 368, 23 р.
  Первый квартал: доход 6246140,70 и расход 6319750,14;
  Полугодие: доход 7877173 и расход 5846382;
  9 месяцев: доход 10 794 358 и расход 8 463 576;
  Год: доход 14 242 008 и расход 13 182 818 .
• Цитата: Так в КУДиР и написано расходы за второй квартал минус 473 368, 23 р.

  Разберитесь, почему за квартал сумма расходов отрицательная. Так быть не должно.
  Скорее всего налоговики, увидев, что расходы за полугодие меньше, чем расходы за 1 квартал, зададутся вопросом, а все ли правильно посчитано у налогоплательщика. Особенно актуально это в свете того, что АП за 2 квартал, тот самый, который к уплате до 25.07.2020, платить не надо. То есть налогоплательщик сознательно что-то убрал из расходов, чтобы увеличить тот АП, который платить не надо.
  Так что либо ищите ошибки, либо готовьтесь к тому, что налоговики будут слать требования о предоставлении пояснений, КДиР и пр. И уж они ошибку постараются найти.
• Nataly S, спасибо, поищем. А переплатр, то есть у нас?
• Цитата: А переплатр, то есть у нас?

  А вот это станет ясно только после того, когда Вы разберетесь с минусовыми расходами.
• Nataly S, это были ошибочно проведенные реализации не на ту систему налогообложения. Из за этого неправильное было распределение расходов. После исправления ошибки, вот такой минус получился во втором квартале.
• Исправляйте 1 квартал.
  Если оставите как есть, дело закончится занижением суммы налога, подлежащего уплате в бюджет, а это штраф по статье 122 НК  и пени. Ошибку даже искать не надо, достаточно взглянуть на декларацию.Так что не тяните время, исправляйте.
  Налогоплательщик обязан подать уточненную декларацию за 2020 год в соответствии со статьей 81 НК.
  
  После исправления ошибки переплата может превратиться в недоимку.  И это еще один повод не тянуть время.
• Nataly S,  Реализации были в втором квартале. Материалы были сначала куплены и принялись в расходы по УСН в первом квартале, а во втором квартале продукция из них была реализована на ЕНВД. Это же нормальная ситуация?
• Добрый день!
  

  Цитата: Реализации были в втором квартале. Материалы были сначала куплены и принялись в расходы по УСН в первом квартале, а во втором квартале продукция из них была реализована на ЕНВД. Это же нормальная ситуация?

  Ситуация нормальная, но только править надо было не во втором квартале, а в первом. И тогда в первом квартале у Вас был бы авансовый платёж к уплате. А по второму кварталу авансовый платёж получился бы меньше.
  Если декларацию не поправите Вы, её поправят налоговики, но уже со штрафом.
  
  Успехов!
• Александр Погребс, поправить в первом квартале, вы имеете ввиду, удалить с расходов материалы, продукцию по которым продали в втором квартале через ЕНВД. Просто это будет очень сложно, практически невозможно наверное. Так как эта продукция продается с разных режимов и точно не известно с каких именно материалов она произведена. Может из части материалов, которые были куплены вообще в прошлом году. Запуталась🤯
• Цитата: Так как эта продукция продается с разных режимов и точно не известно с каких именно материалов она произведена.

  Если не разберетесь с материалами, то их снимут с расходов в полном объеме.
  
  Не может быть отрицательной суммы расходов, с этим нужно разобраться.
• Цитата: поправить в первом квартале, вы имеете ввиду, удалить с расходов материалы, продукцию по которым продали в втором квартале через ЕНВД. Просто это будет очень сложно, практически невозможно наверное. Так как эта продукция продается с разных режимов и точно не известно с каких именно материалов она произведена. Может из части материалов, которые были куплены вообще в прошлом году.

  Но ведь во втором квартале у Вас это получилось!
  Иначе, откуда отрицательные расходы!
  
  

  Цитата: Если не разберетесь с материалами, то их снимут с расходов в полном объеме.

  Да, именно так!
  
  Успехов!
• Александр Погребс, На сайте бух.1С написано ,что В письме от 29 января 2010 года № 03-11-06/2/11 финансовое ведомство рекомендует признавать расходы на приобретение материалов при оплате поставщику в полной сумме, а по мере передаче материалов для деятельности, попадающей под ЕНВД, делать корректирующие сторно-записи в КУДиР. Такой способ и реализован в 1С.
  Получается этот минус и образовался из за того, что приняли в расходы в первом квартале, а реализовали продукцию через ЕНВД во втором квартале, поэтому расходы отсторнировались.
  Я так поняла , нам нужно залесть в первый квартал и на сумму минуса убрать принимаемые расходы по материалам?
• Добрый день!
  

  Цитата: На сайте бух.1С написано ,что В письме от 29 января 2010 года № 03-11-06/2/11 финансовое ведомство рекомендует признавать расходы на приобретение материалов при оплате поставщику в полной сумме, а по мере передаче материалов для деятельности, попадающей под ЕНВД, делать корректирующие сторно-записи в КУДиР. Такой способ и реализован в 1С.

  Они, как и большинство программистов идут по наилегчайшему пути.
  О отвечать-то потом кто будет?
  Такой путь возможен, но не в таком же масштабе.
  
  

  Цитата: Я так поняла , нам нужно залесть в первый квартал и на сумму минуса убрать принимаемые расходы по материалам?

  Хотя бы так...
  
  Успехов!
• Александр Погребс, Убрали минус, во втором квартале, но программа все равно уменьшает  нам сумму  налога  за 2020 год за счёт освобождения за второй квартал. Сумму освобождения видит как переплату, поскольку сумма большая также эта " переплата" уменьшает и авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2021 г. Правомерно ли это? Получается , что мы не должны платить минимальный налог за 2020 г.
  
  Nataly S, убрали минус во втором квартале. Но вопрос остался так как сильно нам не поменяло ситуации. Все равно у нас за год " переплата" из за освобождения за второй квартал. И не нужно получается минимальный налог платить?
• Александр Погребс, 
  Получилось так:
  1 квартал- доход 6 246140,70 и расход 6 320267,01
  Полугодие- доход 1 631 031,84 и расход 44 693,15
  9 месяцев –доход 10 794 358 и расход 9 020 604,96
  год – доход 14 242 008 и  расход 13 723 574.
  Был авансовый платеж за 9 мес. 45 418 руб..(получается, что немного переплатили) и освобождение за 2 квартал 226 832 руб.
  Расчет налога за год: 518 434*15%=77 765
  Минимальный налог 1% = 14 242 008*1%=142 420
  77 765<142 420
  142 420 - 45 418 - 226 832= к уплате 0 руб.
• Добрый день!
  

  Цитата: 1 квартал- доход 6 246140,70 и расход 6 320267,01

  Т.е., убыток и авансового платежа нет.
  
  

  Цитата: Полугодие- доход 1 631 031,84 и расход 44 693,15

  Налоговая база: 1061031,84 - 44693,15 = 1016338,69
  Налог за полугодие: 1 016 338,69 х 15% = 152 451
  Авансовый платёж за 2 квартал: 152 451 - 0 = 152 451
  От уплаты освобождён, но в расчете продолжает участвовать.
  
  

  Цитата: 9 месяцев –доход 10 794 358 и расход 9 020 604,96

  Налоговая база: 10 794 358 - 9 020 604,96 = 1 773 753,04
  Налог за 9 месяцев: 1 773 753,04 х 15% = 266 063
  Авансовый платёж за 3 квартал: 266 063 -152 451 = 113 612
  Этот платёж Вы уже должны были заплатить...
  
  

  Цитата: год – доход 14 242 008 и  расход 13 723 574.

  Налоговая база: 14 242 008 - 13 723 574 = 518 434
  Налог за 2020 год: 518 434 х 15% = 77 765
  Минимальный налог: 14 242 008 х 1% = 142 420
  Поскольку 142 420 больше 77 765, то принимается минимальный налог.
  Налог к доплате или возврату: 142 420 - 266 063 = -123 643
  Таким образом, в декларации у Вас должно быть: "к уменьшению 123 643".
  
  С декларацией разобрались.
  Теперь с "переплатой" разберёмся.
  
  В "мирное время" налоговики должны были бы Вам вернуть 123 643 рубля. Или зачесть в счет платежа за 1 квартал 2021 года. 
  Но Вас освободили от платежа за 2 квартал в сумме 152 451 рубля.
  Поэтому, по логике вещей, Вы должны войти в 2021 год "по нулям". Т.е. ни переплаты, ни недоимки. 
  
  Или, по другому. За год сумма налога (минимального): 142 420 рублей.
  Из них:
  - 113 612 рублей заплатили за 3 квартал;
  - 28 808 рублей - Вас освободили от уплаты в составе авансового платежа за 2 квартал.
  Поэтому итоги года - по нулям.
  
  Но у налоговиков может сработать механистический подход (поскольку там сейчас всё считают сами машины). По которому раз в декларации получается 123 643 рубля к возврату, значит будем возвращать.
  Но даже в этом подходе вернуть они могут только то, что Вы заплатили, т.е. не больше 113 612 рублей. А остальное (10 031), получается, налоговики должны Вам приплатить из бюджета...
  Они могут не сразу до этого дойти, а когда дойдут, дело уже будет сделано... И догадайтесь, кто останется виноват в этой истории? Правильно, сам налогоплательщик.  
  
  Поэтому, я бы посоветовал Вам, по крайней мере в 2021 году оплачивать всё так, как будто никаких переплат у Вас в выписке не получалось.
  И только через год-полтора, если переплата так и останется в выписке по расчетам с бюджетом, официально направить её на оплату текущих налогов и авансовых платежей.
  
  Успехов!
• Катя24, что-то я читаю и совсем запуталась... У Вас суммы дохода все-таки нарастающим итогом или нет? Как доход за 1 квартал 6 млн, а за полугодие 1 млн?!
• Цитата: Как доход за 1 квартал 6 млн, а за полугодие 1 млн?!

  Теоретически такое может быть, если контрагенту вернули предоплату (п 1 ст 346.17 НК). Но здесь видимо иной вариант:
  

  Цитата: Второй квартал: доход 1631031,84

  Это доход не за полугодие, а за 2 квартал.
• ЕЮ, я ошиблась и не правильно написала суммы.
  В полугодии сумму расходов и доходов я написала не за полугодие, а за второй квартал.
  Получилось так:
  1 квартал- доход 6 246140,70 и расход 6 320267,01
  Полугодие- доход 7 877 173 и расход 6 364 960
  9 месяцев –доход 10 794 358 и расход 9 020 604,96
  год – доход 14 242 008 и  расход 13 723 574.
  Был авансовый платеж за 9 мес. 45 418 руб..(получается, что немного переплатили) и освобождение за 2 квартал 226 832 руб.
  Расчет налога за год: 518 434*15%=77 765
  Минимальный налог 1% = 14 242 008*1%=142 420
  77 765<142 420
  142 420 - 45 418 - 226 832= к уплате 0 руб.
• Добрый день!
  

  Цитата: Это доход не за полугодие, а за 2 квартал.

  Да, похоже, что так.
  Вот, сообщение от 1 мая:
  

  Цитата: Nataly S, 1 квартал: доход 6246140,70 и расход 6319750,14. К уплате авансовый платеж 0 руб.Второй квартал: доход 1631031,84 и расход минус 473 368, 23.К уплате 304619 руб., но было освобождение за второй квартал.За третий квартал: 2917185, 69 и расход 2617194, 19 . К уплате 45418 руб. Их заплатили.Написала доходы и расходы не нарастающим итогом.За год указана ( нарастающим итогом) в первом сообщении.

  То-то, я удивился, как у меня в расчете всё "гладко" получилось...
• Цитата:Это доход не за полугодие, а за 2 квартал.

  Nataly S, верно. Ввела всех в заблуждение. .
• Александр Погребс, мне кажется, что там вообще будет все не очень гладко... Явно в карточке расчетов с бюджетом сумма налога за полугодие (7307172,54-6364960,16)*15% будет стоять 141332 начислено и 141332 уплачено, то есть по итогу полугодие в нулях. А вот дальше все пойдет еще веселее: за 9 месяцев к начислению 266063, уплачено 45418 + 141332=186750. На разницу будут начисляться пени с 25/10/2020 по 31/12/2020. После сдачи декларации будет перерасчет налога, начислят минимальный налог, из него вычтут фактическую уплату 45418 и остальное к уплате. А вот какой минимальный налог - с учетом дохода за 2-й квартал или без, тут я теряюсь в догадках...
  Но это чисто мои мысли про логику программного обеспечения ИФНС 😀
• Цитата: А вот какой минимальный налог - с учетом дохода за 2-й квартал или без, тут я теряюсь в догадках...

  К доплате = минимальный налог - АП за 2 квартал - фактическая уплата.
  Если АП за 2 квартал к уменьшению, тогда второе слагаемое = 0.
• Цитата: из него вычтут фактическую уплату 45418 и остальное к уплате.

  Вычитать должны начисленное, а не фактически уплаченное...
  
  Давайте попробуем снова пересчитать...
  
  

  Цитата: 1 квартал- доход 6 246140,70 и расход 6 320267,01Полугодие- доход 7 877 173 и расход 6 364 9609 месяцев –доход 10 794 358 и расход 9 020 604,96год – доход 14 242 008 и  расход 13 723 574.

  1 квартал - убыток и авансового платежа нет.
  
  Полугодие - доход 7 877 173 и расход 6 364 960
  Налоговая база: 7 877 173 - 6 364 960 = 1 512 213
  Налог за полугодие: 1 512 213 х 15% = 226 832
  Авансовый платёж за 2 квартал: 226 832 - 0 = 226 832
  От уплаты освобождён, но в расчете продолжает участвовать.
  
  9 месяцев – доход 10 794 358 и расход 9 020 604,96
  Налоговая база: 10 794 358 - 9 020 604,96 = 1 773 753,04
  Налог за 9 месяцев: 1 773 753,04 х 15% = 266 063
  Авансовый платёж за 3 квартал: 266 063 -226 832 = 39 231
  Этот платёж Вы уже должны были заплатить...
  
  2020 год – доход 14 242 008 и  расход 13 723 574.
  Налоговая база: 14 242 008 - 13 723 574 = 518 434
  Налог за 2020 год: 518 434 х 15% = 77 765
  Минимальный налог: 14 242 008 х 1% = 142 420
  Поскольку 142 420 больше 77 765, то принимается минимальный налог.
  Налог к доплате или возврату: 142 420 - 266 063 = -123 643
  Таким образом, в декларации у Вас должно быть: "к уменьшению 123 643".
  
  Вот так у Вас должно быть в декларации за 2020 год.
  
  А дальше повторю то, что писал раньше, но уже уточненными цифрами.
  
  В "мирное время" налоговики должны были бы Вам вернуть 123 643 рубля. Или зачесть в счет платежа за 1 квартал 2021 года. 
  Но Вас освободили от платежа за 2 квартал в сумме  226 832 рубля.
  Поэтому, по логике вещей, Вы должны войти в 2021 год "по нулям". Т.е. ни переплаты, ни недоимки. 
  
  Или, по другому. За год сумма налога (минимального): 142 420 рублей.
  Из них:
  - 39 231 рублей заплатили за 3 квартал;
  - 103 189 рублей - Вас освободили от уплаты в составе авансового платежа за 2 квартал.
  Поэтому итоги года - по нулям.
  
  Но у налоговиков может сработать механистический подход (поскольку там сейчас всё считают сами машины). По которому раз в декларации получается 123 643 рубля к возврату, значит будем возвращать.
  Но даже в этом подходе вернуть они могут только то, что Вы заплатили, т.е. не больше 39 231 рубля. А остальное (84 412), получается, налоговики должны Вам приплатить из бюджета...
  Они могут не сразу до этого дойти, а когда дойдут, дело уже будет сделано... И догадайтесь, кто останется виноват в этой истории? Правильно, сам налогоплательщик.  
  
  Поэтому, я бы посоветовал Вам, по крайней мере в 2021 году оплачивать всё так, как будто никаких переплат у Вас в выписке не получалось.
  И только через год-полтора, если переплата так и останется в выписке по расчетам с бюджетом, официально направить её на оплату текущих налогов и авансовых платежей.
  
  Успехов!