Добрый день, подскажите пожалуйста не хватило резерва отпусков на 2020 год. В конце года доначислять эту сумму?
Comments
Добрый день! В соответствии с п. 21 ПБУ 8/2010 в случае недостаточности суммы признанного оценочного обязательства затраты организации по погашению обязательства отражаются в бухгалтерском учете организации в общем порядке. Т.о., если расходы на оплату отпусков превысили размер резерва на отпуска, то разница напрямую списывается на соответствующие счета учета расходов ( Дт 20, 23,25,26,44 Кт 70,69). При этом необходимо учитывать, что на конец года размер резерва должен соответствовать обязательству организации по оплате заработанных, но не отгуляных работниками дней отпуска, включая страховые взносы.
АКГ Аудит-Классик, и не поняла)) на конец года доначислить за 2020?
Ольга19850715, Согласно п.15 ПБУ 8/2010, по состоянию на конец каждого отчетного периода (промежуточного, годового) оценочное обязательство должно признаваться в величине, отражающей наиболее достоверную денежную оценку расходов, необходимых для расчетов по этому обязательству. наиболее достоверная оценка обязательства по отпускам должна представлять величину, отражающую сумму, которую работник имеет право истребовать у организации при выходе в отпуск либо увольнении по состоянию на отчетную дату. Соответственно в конце отчетного года проводится инвентаризация величины оценочных обязательств перед работниками. Размер обязательства определяется как количество дней заработанного отпуска, умноженное на среднедневную заработную плату и ставку страховых взносов.
АКГ Аудит-Классик, на 31.12 2020 у меня не осталось отсатков по резерву. т.е 31.12.2020 г. я начислила резерв на 2021 год?
Ольга19850715, да, резерв, созданный на 31.12.2020, будет списываться при начислении отпусков в 2021 году.